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若申報的是調帳查核方式、課稅所得額119,301、是不用繳納營所稅。

若申報的是書面審核方式、課稅所得額125,981、應納稅額為(125,981-120,000)/2=2,991。

可扣抵稅額比率如何計算出來、請參考下列所提供的資料。

2011/3/21-99年度起，營利事業所得稅起徵額及稅率變動

自 99年度起營利事業所得稅起徵額及稅率如下：
(1)營利事業全年課稅所得額在12萬元以下者，免徵營利事業所得稅。
(2) 營利事業全年課稅所得額超過12萬元者，就其全部課稅所得額課徵17%。但其應納稅額不得超過營利事業課稅所得額超過12萬元部分之半數。
營利事業課稅所得額如大於181,818元者，即以稅率17%核算其應納稅額；如課稅所得額介120,001元至181,818元者，其速算方式則先減除120,000元再除以2。

2011/8/9-99年度起營利事業所得稅稅率降為17﹪，則分配股利所含之稅額扣抵比率上限如何計算

因99年度起營利事業所得稅稅率降為17﹪，分配股利所含之稅額扣抵比率上限亦隨之改變，依100年1月26日公佈修正所得稅法第66條之6規定之稅額扣抵比率上限如下：

1、累積未分配盈餘未加徵10%營利事業所得稅者：20.48﹪
2、累積未分配盈餘部分加徵、部分未加徵10%營利事業所得稅者：【(截至分配日止87年度至98年度已加徵10%營利事業所得稅之累積未分配盈餘÷截至分配日止87年度以後之帳載累積未分配盈餘)×48.15%】＋【(截至分配日止99年度未加徵10%營利事業所得稅之累積未分配盈餘÷截至分配日止87年度以後之帳載累積未分配盈餘)×20.48%】

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吳淑慧收澀輕羽棧

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